在合規(guī)管理中，合規(guī)義務(wù)的劃定和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是建立有效和適用的合規(guī)管理體系的基礎(chǔ)，尤其在企業(yè)首次啟動(dòng)合規(guī)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)在此部分花費(fèi)重點(diǎn)精力，做好合規(guī)輪廓的精確勾勒，那么其后在此基礎(chǔ)上建立的合規(guī)管理體系才能水到渠成。

合規(guī)管理以最大限度平衡企業(yè)經(jīng)營(yíng)與違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，其方法分三個(gè)層次展開(kāi)：道德與合規(guī)價(jià)值觀、法律規(guī)范等具體條款。當(dāng)前ISO 19600：2014合規(guī)管理體系指南（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指南”）以及國(guó)標(biāo)GB/T 35770-2017為我們提供了參考標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)標(biāo)GB/T 35770-2017將于2018年8月1日起正式實(shí)施。指南中明確了合規(guī)管理的流程，并且從組織背景、領(lǐng)導(dǎo)、策劃、支持、運(yùn)行、績(jī)效評(píng)價(jià)、改進(jìn)等方面全面梳理合規(guī)管理的方式及內(nèi)容。

了解企業(yè)所處的外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域

對(duì)于合規(guī)管理方法在企業(yè)治理中的體現(xiàn)，重中之重的是識(shí)別合規(guī)義務(wù)、評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，這是體系流程的核心, 是指導(dǎo)企業(yè)明確合規(guī)管理內(nèi)容界限，合理分配合規(guī)管理資源，成功建立合規(guī)體系的第一步。合規(guī)管理強(qiáng)調(diào)適用性，而其適用性的體現(xiàn)就在于對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確的判定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)管控。

企業(yè)所應(yīng)承擔(dān)的合規(guī)義務(wù)是通過(guò)劃定其所處的合規(guī)管理區(qū)域來(lái)識(shí)別的，通過(guò)有效的問(wèn)題排查，得出結(jié)論。相應(yīng)的義務(wù)性問(wèn)題可以從企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、所處行業(yè)、所在地區(qū)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、利益相關(guān)方的需求等進(jìn)行劃定，通過(guò)對(duì)于義務(wù)性問(wèn)題的排查，結(jié)合相應(yīng)的法律法規(guī)，初步劃定企業(yè)的合規(guī)義務(wù)。

了解企業(yè)所處的內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域

在劃定企業(yè)外部合規(guī)義務(wù)輪廓后，再來(lái)看企業(yè)內(nèi)部對(duì)于合規(guī)管控的能力，主要反映在對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制中。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管控的風(fēng)險(xiǎn)，可以依照企業(yè)的職能部門(mén)分別進(jìn)行判定，如財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、行政管理、人力資源管理、政府關(guān)系管理中的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等等。將各個(gè)職能部門(mén)在日常運(yùn)營(yíng)中涉及到的合規(guī)管理有關(guān)的操作進(jìn)行匯總，逐一判定。

了解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)的重中之重，而合規(guī)管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的地位不言而喻。要在保證業(yè)績(jī)的前提下減少經(jīng)營(yíng)中的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建議可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行把控：壟斷及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，操縱設(shè)置行業(yè)門(mén)檻；控制縱向供應(yīng)鏈；非法獲取競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手商業(yè)信息；內(nèi)幕信息泄露遭處罰；決策人違規(guī)接受額外好處；貪污組織利益；違規(guī)占用組織資源造成的后果；違規(guī)贈(zèng)與客戶(hù)額外好處；銷(xiāo)售人員工資和獎(jiǎng)金制度不合理造成的后果；商業(yè)伙伴（渠道商、供應(yīng)商、供應(yīng)商、旅行社、報(bào)關(guān)商等）沒(méi)有進(jìn)行合規(guī)監(jiān)控和管理；無(wú)透明的采購(gòu)公示平臺(tái)；采購(gòu)決策缺乏合規(guī)性判斷等。

了解人力資源相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

人員管理是保證企業(yè)能否與適合的員工共同發(fā)展的關(guān)鍵。從合規(guī)層面來(lái)看，企業(yè)除了找到能力匹配的人之外，還需要對(duì)人員的合規(guī)因素考量。

從筆者的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在以下人員管理的合規(guī)工作中應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)：人員盡職調(diào)查的有效性；員工或其親屬自營(yíng)或非自營(yíng)企業(yè)與組織競(jìng)爭(zhēng)、或受雇于組織有業(yè)務(wù)往來(lái)的公司的管控；對(duì)員工在其他組織兼職的管控。在薪酬方面，也有一些企業(yè)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估規(guī)則、薪資浮動(dòng)、獎(jiǎng)金制度等方面不公平、不透明給組織帶來(lái)負(fù)面后果等。同時(shí)，一些企業(yè)也缺乏對(duì)合規(guī)信息的更新培訓(xùn)和溝通，使員工對(duì)于合規(guī)意識(shí)的加強(qiáng)有所滯后。

了解財(cái)務(wù)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)與合規(guī)管控密不可分。其中財(cái)務(wù)管控不僅包含對(duì)于企業(yè)合規(guī)性管理，也同時(shí)包含財(cái)務(wù)人員本身行為的合規(guī)性。財(cái)務(wù)欺詐作為違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)地帶一直是合規(guī)管控的重點(diǎn)，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從未簽署透明做賬的書(shū)面承諾，近些年財(cái)務(wù)欺詐案件頻發(fā)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。除財(cái)務(wù)欺詐之外，一些企業(yè)欠缺對(duì)資金來(lái)源的審核以及對(duì)收付款賬戶(hù)的審核，同時(shí)也無(wú)定期內(nèi)部或外部審計(jì)，更沒(méi)有對(duì)發(fā)生費(fèi)用前后的合規(guī)性審批與復(fù)核，無(wú)疑也增加了違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

此外，一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)忽視了對(duì)基本資質(zhì)、必備證照的管理，從而導(dǎo)致主體違規(guī)，得不償失。在進(jìn)行政府業(yè)務(wù)，涉及政府關(guān)系處理時(shí)，有的企業(yè)依然用“拉關(guān)系”的老辦法，忽略法律法規(guī)、黨風(fēng)黨紀(jì)，對(duì)相應(yīng)決策人提供過(guò)分好處、違反招投標(biāo)規(guī)范等行為，無(wú)疑是鋌而走險(xiǎn)。而企業(yè)最好的管控方式應(yīng)當(dāng)是提前設(shè)置好相應(yīng)的政策和管控流程，預(yù)防違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。